乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！
1、下列关于所得税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】
A.所得税费用单独列示在利润表中
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所得税费用
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益
D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税一般应调整在合并中应予确认的商誉
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B错误：与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所有者权益。
2、2010年至2014年实现利润,有关亏损弥补的会计处理不正确的是()。【单选题】
A.直接将“本年利润”科目余额80万元结转至“利润分配未分配利润”科目
B.2010年至201 4年期间将“递延所得税资产”科目余额20万元全部转回
C.2010年至2014年期间不需要交纳所得税
D.2010年至2014年期间结转至“利润分配-未分配利润”科目的金额为60万元
正确答案:A
答案解析:2010年至.2014年期间，会计分录如下：借：所得税费用 20贷：递延所得税资(80×25％)20借；本年利润 20贷：所得税费用 20借；本年利润(80-20)60贷：利润分配未分配利润 60
3、甲公司2017年年末库存A原材料的账面余额为1500万元；年末计提跌价准备前库存A原材料计提的跌价准备的账面余额为0。库存A原材料将全部用于生产乙产品，预计乙产品的市场价格总额为1650万元，预计生产乙产品还需发生除A原材料以外的加工成本450万元，预计为销售乙产品发生的相关税费总额为82.5万元。乙产品销售中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为1350万元。甲公司2017年12月31日A原材料应计提的存货跌价准备为（ ）。【单选题】
A.352.5万元
B.375万元
C.454.5万元
D.102万元
正确答案:A
答案解析:（1）有合同部分：乙产品的成本=1500×80%+450×80%=1560（万元）；乙产品的可变现净值=1350-82.5×80%=1284（万元）；该部分乙产品的成本大于可变现净值，所以乙产品发生了减值；判断库存A原材料应计提存货跌价准备；库存A原材料的可变现净值=1350-450×80%-82.5×80%=924（万元）；库存A原材料应计提的存货跌价准备=1500×80%-924=276（万元）。（2）无合同部分：乙产品的成本=1500×20%+450×20%=390（万元）；乙产品的可变现净值=1650×20%-82.5×20%=313.5（万元）；该部分乙产品的成本大于可变现净值，所以乙产品发生了减值；判断库存A原材料应计提存货跌价准备。库存A原材料的可变现净值=1650×20%-450×20%-82.5×20%=223.5（万元）；库存A原材料应计提的存货跌价准备=1500×20%-223.5=76.5（万元）。（3）库存A原材料应计提的存货跌价准备合计=276+76.5=352.5（万元）。
4、与该项无形资产有关的业务对2014年甲公司利润总额的影响金额是()万元。【单选题】
A.-78.95
B.-175
C.-96.05
D.-196.05
正确答案:B
答案解析:与该项无形资产有关的业务对2014年甲公司损益的影响金额=减值+摊销=96.05+375/（4+9/12）=175（万元）（减少利润总额）。
5、下列关于资产负债表日后事项的说法中错误的是（）。【单选题】
A.资产负债表日后事项所涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间
B.资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项
C.资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的不利事项
D.财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期
正确答案:C
答案解析:资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，选项C表述错误。
6、下列关于甲公司编制2010年度合并财务报表时会计处理的表述中,正确的有()。【多选题】
A.少数股东应分担的外币财务报表折算差额为75万元
B.归属于母公司的外币财务报表折算差额为175万元
C.母子公司间的长期应收款及长期应付款应予抵消，不反映在合并报表中
D.合并利润表中增加财务费用100万元
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A，少数股东应分担的外币财务报表折算差额=(350-100)×(1-70%)=75(万元)；选项B,归属于母公司的外币财务报表折算差额=(350-100)×70%=175(万元)；选项D，因为个别报表中长期应收款汇兑损失确认财务费用100万元，在合并报表中转入外币报表折算差额，合并利润表中应该减少财务费用100万元。
7、甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产,有关投资性房地产的资料如下:(1)2011年6月30日,公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,月租金为200万元,营业税税率为5%。2011年6月30日为租赁期开始日,当日的公允价值为80000万元。该写字楼原值为60000万元,预计使用年限为40年,已计提固定资产折旧10000万元。假定按年确认公允价值变动损益。(2)2011年年末该房地产的公允价值为85000万元。(3)2012年年末该房地产的公允价值为90000万元。(4)2013年年末该房地产的公允价值为92000万元。(5)2014年6月30日,因租赁期满,将出租的写字楼收回,准备作为办公楼用于本企业的行政管理。当日该写字楼正式开始自用,相应由投资性房地产转换为自用房地产,当日的公允价值为95000万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。关于甲公司2011年的会计处理,下列说法中正确的有()。【多选题】
A.2011年6月30日确认投资性房地产的入账价值为50000万元
B.2011年6月30日投资性房地产的公允价值大于其账面价值的差额30000万元计入其他综合收益
C.2011年年末调增投资性房地产的账面价值,并确认公允价值变动收益5000万元
D.2011年下半年计提折旧费用为750万元
E.2011年下半年该业务影响利润表营业利润的金额为6140万元
正确答案:B、C、E
答案解析:2011年6月30日投资性房地产应按公允价值80000万元计量,公允价值大于原账面价值50000万元的差额30000万元计入其他综合收益,选项A错误,选项B正确;2011年12月31日投资性房地产公允价值上升5000万元,应调增投资性房地产账面价值并确认公允价值变动收益5000万元,选项C正确;采用公允价值模式计量的投资性房地产不计提折旧,选项D错误;2011年下半年该业务影响利润表营业利润的金额=200×6×(1-5%)+5000=6140(万元),选项E正确。
8、下列关于2011年甲公司委托丙公司代销业务的会计处理中,不正确的是()。【单选题】
A.应确认的收入为300万元
B.应确认的收入为1 000万元
C.应确认的销售成本为600万元
D.应确认的增值税销项税额为170万元
正确答案:A
答案解析:甲公司2011年应确认的收入=200×5=1 000(万元)；应确认的增值税销项税额为1 70万元；应确认的销售成本=200×3=600(万元)。
9、企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次记入以后各期的会计科目是（）。【单选题】
A.管理费用
B.财务费用
C.营业外收入
D.营业外支出
正确答案:C
答案解析:应该在资产使用寿命内平均分摊计入当期收益即营业外收入科目。
10、甲公司持有的其他权益工具投资的初始入账成本为500万元，期末公允价值为600万元，甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。【单选题】
A.甲公司确认的其他综合收益为100万元
B.甲公司确认的其他综合收益为75万元
C.甲公司确认的递延所得税资产为25万元
D.甲公司确认的所得税费用为25万元
正确答案:B
答案解析:甲公司确认的其他综合收益=（600-500）×（1-25%）=75（万元），选项B正确，选项A错误；其他权益工具投资期末账面价值大于其计税基础，应确认递延所得税负债，对应科目是其他综合收益，选项C和D错误。
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